流动资金

流动资金=流动资产-流动负债=（应收账款+预付账款+存货+库存现金）-（应付账款+预收账款）
1、应收账款=年经营成本/应收账款周转次数
2、预付账款=外购商品或服务年费用额/预付账款周转次数
3、存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品
（1）外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料/分项周转次数
（2）其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数
（3）在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年维修费+年其他制造费用）/在产品周转次数
（4）产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品周转次数
4、库存现金=（年工资及福利费+年其他费用）
5、应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数
6、预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数